Плательщиком НДС выступает предприятие, применяющее в учете общую систему налогообложения.
Начисление косвенного налога осуществляется на этапе реализации продукции путем его добавления к цене товара, работ, услуг. На законодательном уровне порядок обложения установлен в гл. 21 НК РФ.
Особенности начисления:
- НДС взимается с покупателей на каждом этапе реализации товара, работ. Обязательство перед бюджетом возникает у поставщика.
- Предъявляемая покупателю стоимость товара или работ состоит из цены и НДС.
- Обязательство по уплате возникает при отгрузке или получении авансового платежа за отпущенные ценности или произведенные работы.
Организации или ИП, применяющие специальные режимы, не начисляют и не уплачивают НДС.
Для лиц, имеющих небольшие обороты выручки, законодательство предоставляет льготу – освобождение от обложения.
При наличии выручки, не превышающей 2 млн. рублей в течение 3 месяцев, лицо имеет право заявить об освобождении.
При определении бюджетных обязательств:
- Размер обязательств к уплате уменьшается на НДС по входящим счетам-фактурам партнеров.
- Учет в компании ведется раздельно по начисленным и полученным от поставщиков суммам. Величина показателя к уплате определяется как разница значений.
Сумма, исчисленная к уплате, определяется как разница между начислением и восстановленными значениями, уменьшенными на вычет.
Если результат имеет отрицательный итог, производится возмещение из бюджета и подлежит возврату после камеральной проверки ИФНС.
Поступление на счет организации или ИП производится по заявлению должностного лица предприятия.
Как вычислить НДС при использовании различных ставок
Применяются 3 вида ставок, показатель которых зависит от условий ведения деятельности:
- 18% применяется при ведении обычных видов деятельности. Размер налога (Н) определяется как выручка (В), умноженная на ставку: Н = В х 18 / 100 или Н = В х 0,18.
- 10% установлена для отдельных категорий товаров (медицинские препараты, предметы детского назначения и прочие). Н = В х 10 / 100 или Н = В х 0,1.
- 0% используется при ведении внешнеэкономической деятельности. Право на применение ставки предоставляется после предоставления документов и проведения камеральной проверки.
В ряде случаев применяется расчетный метод определения налога, когда известна только итоговая величина.
Использование формул позволяет определить, как вычислить НДС и значение облагаемой базы. Порядок расчета:
- В случае применения ставки 18% налог (Н) выделяется из общей итоговой величины (ИВ) по формуле: Н = ИВ / 118 * 18.
- При использовании ставки 10 %: Н = ИВ / 110 * 10.
Для определения базы величина налога вычитается из итогового значения. Расчетный метод в учете используется для:
- Вычисления составляющих частей при получении аванса, в котором не выделен налог;
- Быстрого определения данных при планировании бизнес-операций;
- Сравнения цен поставщиков на ОСН и партнеров, применяющих специальные режимы;
По поставкам подобных товаров равные условия приобретают активы, уменьшенные в 1,18 раза от стоимости материальных ценностей компании, применяющей ОСН. - Проверки документов от поставщика;
Покупатель не имеет права изменить самостоятельно входящие данные, но может потребовать у партнера замены или уточнения документов.
Размер платежей в бюджет исчисляется организацией или ИП самостоятельно. Данные по операциям формируются за отчетный период, вносятся в декларацию и представляются в Инспекцию ФНС.
С 2015 года отчетность дополняется информацией книг покупок и продаж, представляемых в электронном формате.
Помощники, позволяющие вычислить НДС
Предприятие может при расчетах прибегнуть к помощи:
- Специальных бухгалтерских программ;
Данные формируются в момент создания накладной при наличии соответствующих настроек. - Сервиса подачи электронной отчетности;
Требуемые показатели определяется автоматическим путем после внесения показателей базы или общего значения аванса. - Настольного калькулятора с применением формул расчета;
- НДС-калькулятора, размещенного на сайтах.
Онлайн-калькулятор предоставляет пользователям значительные возможности и позволяет безошибочно вычислить НДС и другие составляющие – базу, итоговый показатель. Существуют калькуляторы, производящие только начисление.
Онлайн-помощник позволяет:
- Рассчитать значения, зная облагаемую базу – выручку;
- Определить итоговую величину, предъявленную покупателям;
- Установить размеры базы или налога при наличии данных о величине итогового значения;
- Подсчитать налог расчетным путем с полученных авансов;
- Проверить начисление в книге продаж, если деятельность подлежит обложению по разным ставкам.
Пользователь может применить сервис с калькулятором, подсчитывающим сумму к уплате как разницу между начислением и вычетом.
Сервис дает возможность:
- Подсчитать размер нагрузки перед бюджетом;
- Определить показатель вычета по ранее уплаченным суммам с частичной предварительной оплаты;
- Проконтролировать точность подсчета с использованием других помощников.
Применение онлайн-калькулятора дает возможность упростить расчеты, произвести проверку, оперативно спланировать обязательства. Работа с сервисом бесплатна и доступна любому пользователю без оформления доступа.
Теперь вы знаете, как вычислить НДС и с помощью каких инструментов это можно сделать.
Читайте также: